Form W-8BENの書き方を詳しく解説【2022年最新版】

わたしは、普段フリーランスで仕事をしていますが、少し前に、アメリカのクライアントから仕事を受注した際、 Form W-8 BEN への入力・提出を求められました。

クライアント

Form W-8 BEN を記入していただきたいので、PDFを送ります。

これに記入して、送り返してくださいね。

管理人

えっ。何何？？

そもそも、Form W-8 BEN って何？

何のため？

これを書かないとどうなるの？

とわいてきた色々な疑問に対し、調べてみましたので、この記事にまとめてみたいと思います。

フリーランスの方で、同じような状況に出くわした方のお役に立てればと思います。

ちなみに、私は日本在住の日本人です。

コンテンツ

Form W-8 BEN とは何か？
1. ダウンロードリンク
書き方について解説
Form W-8 BEN の注意点
補足情報
Form W-8BENの書き方を詳しく解説【2024年最新版】・まとめ

Form W-8 BEN とは何か？

正式名称は、「Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)」です。

そのまま訳すと、

「アメリカの源泉徴収及び報告に関する受益者の在外証明書 (個人)」

となります。

通常、アメリカに居住していて、アメリカでなんらかの収入を得ている場合は、アメリカに税金を納める必要があります。

が、アメリカに居住しておらず、アメリカからなんらかの収入を得る場合、アメリカで税金を納めることを免除または減免する、という証明書になります。

つまり、アメリカからなんらかの収入を得るけれど、アメリカ在住ではなく、アメリカ国外に在住なので、それを証明するから源泉徴収しないでくださいね、ということになります。

なお、この証明書は、IRS – Internal Revenue Services (アメリカ内国歳入局 = 日本でいうところの国税庁) から発行されているものです。

ダウンロードリンク

詳細は、IRSのウェブサイトにあり、フォームのダウンロードリンクと、書き方の説明 (PDF)を確認することができます。

フォームは、パソコンのローカルにいったんダウンロードしてから編集します。ブラウザから直接フォームを開いたままだと、編集ができません。

上記のIRSのウェブサイトには、このフォームがどんな場合に提出すべきか、ということについても書かれています。

・あなたが外国人かつ源泉徴収の対象となる金銭の受益者である場合、源泉徴収義務者または支払者に対し、W-8 フォームを提出せよ。

・源泉徴収の減額または免除に関わらず、求めに応じて、源泉徴収義務者または支払者に対し、W-8 フォームを提出せよ。

私のケースは、ばっちり当てはまっていました！

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書き方について解説

IRS のウェブサイトからフォーム (PDF) をダウンロードします。

入力箇所は、大きく分けて Part I、Part II、Part III の3か所あります。

順を追って説明していきますね。

ちなみに・・・クライアントから受け取った W-8 フォームを確認したところ、2006年2月版で、とても古いものでした。(注：この記事を更新したのは、2022年1月)

フォームの左上に Form W-8 BEN とフォームの名称が記載されていますが、そのすぐ下に、(Rev. October 2021) とあります。Rev. は Revision(=改訂) の略で、2021年10月改訂、という意味になります。

ですので、入力・提出する前に、最新フォームをウェブサイトからダウンロードして、手元のフォームが最新版かどうかを確認することをオススメします！

Part I

Part I には、入力箇所が８項目ありますが、すべて入力するケースは稀だと思いますので、心配はいりません！

1. Name of Individual who is the beneficial Owner

個人名です。名、姓の順でローマ字で入力します。

例：Hikaru Sato

2. Country of citizenship

国籍です。英語で記入します。

例：Japan

3. Permanent residence address (street, apt. or suite no., or rural route).

現住所を書きます。

居住者ではないことが源泉免除・減免の条件なので、アメリカ国外の住所です。

この項目は、入力箇所が３か所に分かれていますが、小さい範囲⇒大きな範囲の順で入力します (日本語と反対です)。

例：〒100-0014 東京都千代田区永田町1丁目7−1　1010 号の場合、下記のようになります。

項目名	入力例
Street, apt. or suite no., or rural route	#1010 1-7-1 Nagatacho
City or town, state or province. Include postal code where appropriate.	Chiyoda-ku Tokyo, 100-0014
Country	Japan

項目とそれぞれの入力例

4. Mailing address (if different from above)

書類の郵送先です。上記３. で記載した現住所と異なる場合に記載します。

同じ場合は、空欄のままでOKです。

5. U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN), if required

米国納税者番号です。番号を持っていれば記入します。

SSN = social security number 社会保障番号
ITIN = individual taxpayer identification number 個人納税者識別番号

6a. Foreign tax identifying number (See instructions)

外国の (アメリカ以外の) 納税者番号です。

日本の場合は、マイナンバーを記入します。

例：1234 5678 9012

万一、マイナンバーがない場合は、その理由を書きます。(なお、海外在住者には通知カードが郵送されません。)

6b. Check if FTIN not legally required (See instructions)

FTINとは、6aの Foreign tax identifying number のことです。

書き方にある説明を直訳すると、以下のようになります。

『あなたが項目6aの目的に沿って説明された口座保有者であり、居住地の法域からFTINを取得することが法的に要求されていない場合（その法域がTINを発行していない場合を含む）、この項目6bのボックスをチェックします。このボックスにチェックを入れると、項目6aでFTINを提供しなかったことについて説明したものとして扱われます。項目6a にFTINを提出する必要がない理由をさらに説明したい場合は、本用紙の余白に記入するか、本用紙に添付する別紙の説明書に記入してください。』

7. Reference number(s)

参照番号。下記のケースに当てはまらなければ入力不要。

金融機関から、この W-8 BEN フォームの提出を求められていて、その金融機関に口座を所有している場合に口座情報を入力。

または、この W-8 BENフォームを他のフォーム (例：W-8IMY) などと関連づける場合、参照番号またはコードを入力して、関連が分かるようにするために入力。

8. Date of birth (MM-DD-YYYY)

生年月日です。MM-DD-YYYYの形式で書きます。

例：01-31-1920

Part II

ここのパート II が理解するのにかなり時間がかかりました。

9. I certify that the beneficial owner is a resident of …

これは、「恩恵の受給者は、[ ] 国の居住者であることをここに証明する、アメリカと当該国の租税条約の意義の範囲内で。」という意味です。

(直訳しました。)

書き方 (Part II > Line 9) によると、

「第３章に基づき、源泉徴収の対象となる支払に関しアメリカと租税条約を締結済みの他の国の居住者として、租税条約の恩恵を申請する場合は、租税条約上、居住者であることを主張する国を記載する」とあります。

日米間では、2004年3月30日に、日米租税条約が公布及び告示されていますので、ここは、Japan と記載しました。

ちなみに、第3章とは、内国歳入法の第3章（外国人非居住者および外国法人に対する税金の源泉徴収）を指します。

10. Special rates and conditions

この項目は、Part III と9. の項目ではカバーされない条件を記載する必要がある際に、入力します。

特に条件がなければ、空欄のままです。

Part III

このフォームに記載した内容が正しいことに対する署名です。内容をよく確認しましょう。

I certify that I have the capacity to sign for the person…

「私は、当フォームの項目1に記載されている人物として、署名する資格があることを証明します。」という意味で、左側のチェックボックスにチェックを入れます。

2023/8追記：

このチェックボックスは、本人ではなく代理人が記入をしている場合にチェックを入れます。本人が記入をしている場合は、空欄のままでOKです。

ご指摘いただいた読者の方、ありがとうございました。

Signature of beneficial owner (or individual authorized to sign for…)

デジタルIDで署名する必要があります。

署名エリアをクリック
[新しいデジタルIDを設定] をクリック
デジタルIDの種類を選択
画面の指示に従って進め、署名を完了

注意：署名をすると、「名前を付けて保存」をしなければならなくなり、そのタイミングで他の入力項目がロックされます。署名は、最後の最後にしましょう！

Adobeのウェブサイトに、デジタル ID で署名をする手順についての詳細情報がありますので、こちらをご参照ください。

Date (MM-DD-YYYY)

署名をした日を、MM-DD-YYYYの形式で入力します。

例：01-31-2022

Print name of signer

個人名です。名、姓の順でローマ字で入力します。

例：Hikaru Sato

Form W-8 BEN の注意点

署名したフォームは、基本的に、署名日から３年プラスその年の末日まで有効です。 (書き方 ⇒ Expiration of Form W-8BENの項を参照)
フォームに記載の内容が古くなった場合は、30日以内に正しい情報でフォームを提出する必要があります。(書き方 ⇒ CAUTION参照)
この W-8 BEN フォームは、IRS (アメリカ内国歳入局) に提出するのではなく、要求者 (源泉徴収義務者) に対して提出する必要があります。 (書き方 ⇒ Giving Form W-8BEN to the withholding agent.の項を参照)